​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​تتمتع تركيا بواحد من أكثر معدلات ضرائب الشركات تنافسية بين الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. يحتوي قانون ضرائب الشركات التركي على أحكام واضحة وموضوعية ومتناسقة بشكل ملحوظ تتماشى مع المعايير الدولية. يمكن تصنيف التشريع الضريبي التركي تحت ثلاثة عناوين رئيسية:

1- ضرائب الدخل

يشتمل قانون الضرائب التركي على ضريبتين رئيسيتين على الدخل ، وهما ضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات.

أ– ضريبة الدخل الشخصية

يخضع دخل الأشخاص الحقيقيين لضريبة الدخل الشخصي. يتم تعريف الدخل على أنه المبلغ الصافي لجميع الأرباح والإيرادات التي يحصل عليها الفرد خلال سنة تقويمية واحدة. قد يتكون دخل الفرد من واحد أو أكثر من عناصر الدخل المدرجة على النحو التالي:  ​

  • ​أرباح زراعية
  • أرباح الاعمال
  • الرواتب والأجور

​​الدخل من الخدمات الشخصية المستقلة

​​الدخل من الممتلكات والحقوق غير المنقولة (دخل الإيجار)

الدخل من الممتلكات المنقولة (الدخل من الاستثمار الرأسمالي)

الدخل والأرباح الأخرى

تتراوح معدلات ضريبة الدخل الفردي من 15٪ إلى 35٪. معدلات ضريبة الدخل الفردية المطبقة لعام 2019 هي كما يلي:

​جداول الدخل (TRY) ​​

(الدخل الوظيفي)

​Rate (%) جداول الدخل (TRY)

(الدخل غير الوظيفي)

 (%)المعدل
Up to 18,000 15 Up to 18,000 15
18,001-40,000 20 18,001-40,000 20
40,001-148,000 27 40,001-98,000 27
148,001 and over 35 98,001 and over 35

ب- ضرائب دخل الشركات

في حالة اشتقاق عناصر الدخل المحددة في قانون ضريبة الدخل من قبل الشركات ، يتم تطبيق الضرائب على الكيانات القانونية لهذه الشركات. دافعي ضرائب الشركات المحددين في القانون هم على النحو التالي:

شركات رأس المال

التعاونيات ​

المؤسسات الاقتصادية العامة

المنشآت الاقتصادية المملوكة للجمعيات والمؤسسات

المشاريع المشتركة للشركات

في تركيا ، معدل ضريبة دخل الشركات المفروض على أرباح الأعمال هو 20٪. تم رفع معدل ضريبة دخل الشركات إلى 22٪ للفترات الضريبية 2018 و 2019 و 2020 ؛ ومع ذلك ، فإن مجلس الوزراء مخول بتخفيض نسبة 22٪ إلى نسبة منخفضة تصل إلى 20٪.

2- الضرائب على النفقات

أ- ضريبة القيمة المضافة

يتم تحديد معدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة بشكل عام على 1٪ و 8٪ و 18٪. تخضع السلع والخدمات التجارية والصناعية والزراعية والمهنية المستقلة والسلع والخدمات المستوردة إلى الدولة وتسليم السلع والخدمات نتيجة للأنشطة الأخرى لضريبة القيمة المضافة.

ب- ضريبة الاستهلاك الخاص (sct)

هناك أربع مجموعات منتجات رئيسية تخضع لضريبة SCT بمعدلات ضريبية مختلفة:

​المنتجات البترولية والغاز الطبيعي وزيوت التشحيم والمذيبات ومشتقات المذيبات

السيارات والمركبات الأخرى والدراجات النارية والطائرات والمروحيات واليخوت

التبغ ومنتجاته والمشروبات الكحولية

المنتجات الفاخرة

بخلاف ضريبة القيمة المضافة ، التي يتم تطبيقها على كل تسليم ، يتم تحصيل رسوم ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة فقط.

ج- ضريبة معاملات التامين والمصارف

تظل المعاملات المصرفية وشركات التأمين معفاة من ضريبة القيمة المضافة ولكنها تخضع لضريبة المعاملات المصرفية والتأمين. تنطبق هذه الضريبة على الدخل الذي تحققه البنوك ، مثل فوائد القروض. على الرغم من أن المعدل العام هو 5٪ ، فإن بعض المعاملات ، مثل الفائدة على معاملات الإيداع بين البنوك ، تخضع للضريبة بنسبة 1٪. لم يتم فرض ضريبة على المبيعات من معاملات الصرف الأجنبي منذ عام 2008.

د- رسوم ضريبية

تنطبق رسوم الطوابع على مجموعة كبيرة من المستندات ، بما في ذلك العقود ، وأوراق الدفع ، والمساهمات الرأسمالية ، وخطابات الاعتماد ، وخطابات الضمان ، والبيانات المالية ، وكشوف المرتبات. تُفرض رسوم الطوابع كنسبة مئوية من قيمة المستند بمعدلات تتراوح من 0.189٪ إلى 0.948٪ أو يتم تحصيلها كسعر ثابت (سعر محدد مسبقًا) لبعض المستندات.

3- الضرائب على الثروة

هناك ثلاثة انواع من الضرائب على الثروة :

​الضرائب العقارية

ضريبة السيارات

ضريبة الميراث والهبة

تخضع المباني والشقق والأراضي المملوكة في تركيا لضريبة عقارية تتراوح بين 0.1٪ و 0.6٪ ، بينما تُفرض المساهمة في الحفاظ على الممتلكات الثقافية غير المنقولة بنسبة 10٪ من هذه الضريبة العقارية. يتم تحصيل ضرائب السيارات على أساس مبالغ ثابتة تختلف حسب عمر السيارة وسعة محركها كل عام. وفي الوقت نفسه ، تُفرض ضرائب الميراث والهدايا بمعدل 1٪ إلى 30٪.​